法人税が損金不算入とされる理由

記事の目次

・はじめに

・法人税とは

・損金不算入とは

・なぜ損金不算入なのか？

・結論

はじめに

多くの企業経営者や会計担当者が直面する疑問の一つに、「なぜ法人税が損金不算入とされるのか」という問題があります。

本記事では、この疑問に対する答えと、その背後にある税法の原則を解説します。

法人税とは

法人税は企業が得た利益に基づいて計算される税金です。

具体的には、企業の課税所得に対して一定の税率が適用され、その結果として得られる金額が法人税として納税されます。

損金不算入とは

損金不算入とは、企業が税務上の利益を計算する際に、特定の費用を税務上の損金（経費）として認めないことを指します。

つまり、その費用は事業活動に関連して発生したものでも、税法上、損失として計上することが許されないため、税金の計算において利益を増加させる要因となります。

なぜ損金不算入なのか？

1.二重計算防止のため

法人税は企業の純利益に基づいて計算されます。もし法人税を経費として計上できると、純利益が減少し、それに伴い法人税額も減少するため、税負担が二重に軽減されることになります。これを防ぐために、法人税は損金としての算入が認められていません。

2.課税所得の正確な把握

法人税を損金として算入することは、企業の実際の経済活動を正確に反映させないことにつながります。税法は、企業が実際に得た経済的利益に基づいて税を課すことを目的としており、税金自体を経費として扱うことはその原則に反します。

3.国際的な会計基準との整合性

世界の多くの国々でも法人税は損金不算入とされています。

この原則を維持することで、国際的な会計基準との一貫性を保ち、グローバルなビジネス環境における財務報告の透明性を確保しています。

結論

法人税を損金として扱わないことは、税制の公平性を保ち、企業の真の利益を明確にするために不可欠です。

この取り扱いにより、税制が公平かつ効率的に機能することを目指しています。

企業はこの原則を理解し、正確な利益計算と税務計画を行うことが重要です。

このように、法人税の損金不算入は税法の基本的な枠組みの中で重要な役割を担っており、企業が税務計画を行う上での重要なポイントの一つです。