準確定申告とは？対象者・期限・手続き方法を解説

相続が発生した際、意外と知られていないのが「準確定申告」の手続きです。「そもそも準確定申告って何？」「自分に必要なの？」と疑問に思う方も多いでしょう。

準確定申告の基本から、申告が必要な人・不要な人の判断基準、具体的な手続き方法や注意点までを解説します。

「準確定申告とは何か？」という基礎的な知識から、誰がいつまでにどのように申告するのかといった具体的な手続きの流れまで理解できます。

また、通常の確定申告との違いや、準確定申告が「必要な人」「不要な人」を見分けるための判断基準、さらに申告すれば還付が受けられるケースについても解説しています。

準確定申告とは？

準確定申告とは、亡くなった方（被相続人）の生前の所得に対して、相続人が代わりに行う確定申告のことです。これは相続とともに発生する手続きの一つで、通常の確定申告とは異なる点や注意点があります。

通常の確定申告では本人が申告を行いますが、準確定申告では相続人全員が連名で申告書を提出する必要があります。署名・押印も全員分が必要です。

申告期限は「相続開始（＝死亡）を知った日の翌日から4カ月以内」です。通常の確定申告が2月16日～3月15日であるのに対し、準確定申告は相続開始のタイミングによって個別に期限が設定されます。期限を過ぎると延滞税・加算税の対象になるので要注意です。

通常の確定申告は申告者の現住所の管轄税務署ですが、準確定申告は故人の最後の住所地を管轄する税務署が提出先です。

納税義務は相続人に移ります。負担する税額は相続財産の取得割合に応じて分けられます。たとえば10万円の納税が必要で相続人が2名、遺産を半分ずつ受け取っている場合、それぞれ5万円ずつ納付します。

通常の確定申告との違い

準確定申告が【必要な人】【不要な人】の見分け方

以下の条件に当てはまる場合、準確定申告は必要です。

これらは、生前に確定申告が必要な条件と同様です。

申告することで税金が戻ってくる（還付される）ケースもあります。

これらに該当する場合は、準確定申告を「したほうが得」です。

以下のような場合、準確定申告は原則として必要ありません。

準確定申告は、亡くなった方の生前の所得に対して、相続人が代わりに行う重要な手続きです。これは単なる義務というだけでなく、申告内容によっては税金の還付を受けられる可能性もある

そのため、手続きを始める前にまず確認しておきたいのが、故人に確定申告の義務があったかどうかという点です。確定申告が不要であった場合には、準確定申告も必要ありませんが、該当する場合は期限内に正しく申告を行うことが重要です。

適切な判断と準備によって、トラブルを回避し、安心して相続手続きを進められるようにしましょう。 ▼関連記事もおすすめ

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